Una e-CF (comprobante fiscal electrónico) es la misma factura con valor fiscal de siempre, pero se crea como un archivo digital firmado y la DGII la recibe al momento.

Antes y ahora

Cómo leer un e-NCF: la letra E dice que es electrónico, los dos números siguientes son el tipo (31, 32, 34…) y los últimos 10 son la secuencia. Ejemplo: E31 0000000123 es la factura de crédito fiscal número 123.

Por qué existe

• Menos evasión: la DGII ve cada venta cuando ocurre.
• Menos papeleo: no hay que imprimir ni guardar cajas de facturas.
• Menos errores en el 606 y el 607, porque los datos ya están en la DGII.
• El cliente puede comprobar al instante que la factura es real.

Todos los contribuyentes que emiten comprobantes fiscales están obligados a facturar electrónicamente. La Ley 32-23 (promulgada el 16 de mayo de 2023) les dio plazos distintos según su tamaño.

Cómo saber en qué grupo estás: entra a la Oficina Virtual (OFV) de la DGII con tu usuario. Tu clasificación aparece en tus datos de contribuyente. La DGII también puede notificarte directamente para que entres antes.

¿Y si no lo hago a tiempo?

• Las facturas en papel emitidas después de tu fecha límite no tienen valor fiscal: tu cliente no puede usar ese ITBIS ni deducir ese gasto, y lo más probable es que deje de comprarte.
• No entrar a tiempo se sanciona como incumplimiento de deberes formales (artículo 257 del Código Tributario): multa de 5 a 30 salarios mínimos. Si se repite, puede haber sanciones más graves, como el cierre del local.

Las opciones para cumplir

1. Facturador Gratuito de la DGII: gratis, pensado para negocios pequeños con pocas facturas. No se conecta con tu inventario ni tu contabilidad.
2. Un sistema con facturación electrónica (como Geniwell ERP): factura, lleva inventario, cuentas por cobrar y contabilidad, y hace el 606 y el 607 solo.
3. Tu propio sistema conectado a la DGII: para empresas grandes con programadores.

Hay 10 tipos de e-CF; el número que va después de la E dice cuál es. En el día a día la mayoría de los negocios usa cuatro: 31, 32, 34 y 33.

La pregunta clave para escoger entre 31 y 32: ¿el cliente te dio su RNC o cédula para usar la factura en sus impuestos? Si sí → 31. Si no → 32.

Facturas de consumo de menos de RD$250,000: la DGII no las revisa una por una al momento; el sistema le envía un resumen de cada una. Para el cliente no cambia nada.

Para emitir e-CF hacen falta tres cosas: un certificado digital, la autorización de la DGII y un sistema que facture. El proceso toma desde unos días hasta unas semanas.

1. Saca tu certificado digital para procedimientos tributarios.
   • Es tu «firma» digital; con él se firma cada e-CF.
   • Se compra a una entidad autorizada por el INDOTEL, por ejemplo la Cámara de Comercio y Producción de Santo Domingo (DigiFirma), Avansi o Novosit. Se saca a nombre de la persona que representa al negocio, con su cédula, y la entidad verifica su identidad por videollamada o en persona. Dura de 1 a 2 años.
   • Te entregan un archivo (.p12) y una contraseña. Guárdalos bien: nadie más debe tenerlos.
2. Escoge cómo vas a facturar: el Facturador Gratuito de la DGII, un sistema como Geniwell ERP o tu propio sistema (lección 2).
3. Solicítalo en la Oficina Virtual (OFV) de la DGII.
   • Entra a la OFV → Trámites o Solicitudes → Facturación Electrónica → Solicitud de habilitación. Después, en Servicios → Facturación Electrónica, sigues las pruebas, la certificación y el paso a producción.
   • Indica qué sistema usarás (propio, de un proveedor o el Facturador Gratuito).
4. Pasa las pruebas (certificación).
   • La DGII te pide emitir facturas de prueba de varios tipos en su ambiente de pruebas.
   • Si usas un sistema de un proveedor, él te guía o hace esta parte contigo.
5. Recibe la autorización y pide tus secuencias e-NCF.
   • Cuando la DGII te aprueba, solicitas los e-NCF de cada tipo que vas a usar (por ejemplo, 31, 32 y 34).
   • Cargas el certificado y las secuencias en tu sistema.
6. Empieza a facturar. Revisa la respuesta de la DGII en las primeras facturas (lección 5).

Consejos

• No esperes a la fecha límite: las entidades del certificado y la DGII se llenan de solicitudes en las últimas semanas.
• Ten a mano tu usuario y clave de la OFV, tu RNC y los datos del representante.
• Mientras te autorizan, puedes seguir usando tus comprobantes en papel, si tu fecha límite no ha pasado.

Cada e-CF hace un viaje corto: tu sistema la firma y la envía a la DGII, la DGII responde, y el cliente la recibe con su código QR.

El viaje de una e-CF

1. Llenas la factura en tu sistema: cliente, RNC, artículos, ITBIS.
2. El sistema la firma con tu certificado y la envía a la DGII.
3. La DGII la revisa y responde en segundos.
4. El cliente recibe la representación impresa: un PDF o un papel con todos los datos y un código QR.
5. Si el cliente también es emisor electrónico, su sistema recibe el archivo y puede aceptarlo o rechazarlo (aprobación comercial).

Las respuestas de la DGII

El código QR: cualquier persona lo escanea con el celular y ve en la página de la DGII si la factura existe y cuál es su monto. Es la forma de saber que una factura es real.

Cuando tú recibes e-CF de tus suplidores: escanea el QR o revisa en la OFV que la factura esté aceptada antes de registrarla. Solo las facturas válidas te dan derecho a usar el ITBIS y deducir el gasto.

Una e-CF aceptada no se borra ni se anula: se corrige con una nota de crédito (tipo 34) o de débito (tipo 33) que hace referencia a ella.

Qué hacer en cada caso

Contingencia con comprobantes en papel: solo si tu sistema no puede generar la e-CF. Primero declaras la contingencia en la OFV (Contingencia FE). Mientras dure, que no puede pasar de 15 días, usas comprobantes «B». Al salir tienes 30 días para enviar las e-CF que los reemplazan (Reglamento 587-24).

Los 5 errores más comunes

1. Usar una factura de consumo (32) cuando el cliente pidió crédito fiscal (31).
2. RNC o cédula del cliente mal escritos.
3. Aplicar mal el ITBIS (18%, 16% o exento) a un artículo.
4. Hacer la nota de crédito sin indicar la factura que modifica.
5. Dejar facturas «en proceso» o rechazadas sin revisar.

En esta práctica emites tu primera e-CF en una empresa de prueba, sin riesgo: nada llega a la DGII de verdad.

1. Crea tu empresa de prueba. Entra a Geniwell ERP y crea una empresa marcada como «de prueba».
2. Configura la facturación electrónica. Ve a Facturación electrónica (e-CF) → ⚙️ Configurar, marca «Encender la facturación electrónica», deja el ambiente en «Pruebas» y escoge cómo vas a emitir: con tu certificado, con un proveedor o manual. En la práctica, deja «Manual (sin proveedor todavía)».

1. Carga una secuencia. Toca ＋ Cargar secuencia y pon una secuencia de prueba para el tipo 31 y otra para el 32.
2. Crea un cliente. En Ventas, barra ➕ Crear → Cliente: «Constructora Ejemplo SRL» con un RNC de 9 dígitos.

1. Emite la factura. Toca ＋ Nueva factura e-CF, escoge el tipo E31, el cliente, agrega 2 artículos con ITBIS 18% y guarda.

1. Mira el resultado. En Comprobantes emitidos aparece tu e-NCF (E31…) con su estado. Toca Abrir para ver la representación impresa: el PDF con el código QR y la leyenda «Representación Impresa del Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF)». El sistema también guarda el número de seguimiento (TrackID) que devuelve la DGII.
2. Haz una nota de crédito. Desde esa factura, emite una nota 34 por uno de los artículos, como si el cliente lo hubiera devuelto.
3. Revisa tus ventas del mes. En Ventas, barra 🧾 Impuestos → 607: ahí salen tu factura y tu nota de crédito. Ojo: si ya facturas solo con e-CF, la DGII ya las recibió y no tienes que enviarle el 607 por ellas (el 606 sí sigue).

Los formatos 606, 607 y 608 son listas que le envías cada mes a la DGII con tus compras, tus ventas y tus comprobantes anulados.

Quién los envía: las personas y empresas que declaran ITBIS o impuesto sobre la renta (ISR). Se envían por la Oficina Virtual (OFV) de la DGII. El plazo viene de la Norma General 07-2018.

Si no tuviste movimiento: igual debes enviarlos «en cero», en la OFV, opción «Declaraciones en cero».

Si ya facturas electrónico (e-CF): si todas tus ventas son e-CF, la DGII ya las recibe al momento. Por eso no envías el 607 ni el 608. El 606 sí lo sigues enviando.

Por qué importa: el 606 debe estar enviado antes de tu declaración de ITBIS (IT-1). Si no, la DGII no te acepta el ITBIS que pagaste en tus compras.

En el 606 va cada factura de compra o gasto con comprobante fiscal (NCF o e-NCF) que recibiste en el mes.

Los campos clave

• RNC o cédula del suplidor.
• Tipo de bienes y servicios (tabla de abajo).
• NCF de la factura y su fecha.
• Monto en servicios y monto en bienes, sin ITBIS.
• ITBIS facturado: el ITBIS que dice la factura.
• Forma de pago.

Tipos de bienes y servicios

Formas de pago: 1 efectivo; 2 cheque, transferencia o depósito; 3 tarjeta de crédito o débito; 4 compra a crédito; 5 permuta (cambio de cosa por cosa); 6 nota de crédito; 7 mixto (más de una forma).

Cuando le retienes impuestos a un suplidor, lo anotas en la misma línea de su factura en el 606. Retener es quedarte con una parte del pago para pagarla tú a la DGII.

Los campos de retención

Casos comunes desde julio de 2026

• Contador o abogado persona física: retienes el 100% del ITBIS y el 15% de ISR.
• Plomero, pintor o carpintero persona física: retienes el 100% del ITBIS y un 3% de ISR (15% sobre el 20% del monto).
• Empresa que te da e-CF por servicios profesionales: desde el 16 de septiembre de 2026 ya no le retienes el 30% del ITBIS (Norma General 02-2026).

Compras a crédito: reporta la factura en el mes en que te la dieron. Si retienes al pagar en otro mes, la reportas de nuevo ese mes con la fecha de pago y la retención, pero con la fecha original de la factura.

El 607 es la lista de tus ventas con comprobante y el 608 la de los comprobantes que anulaste.

El 607

• Va cada factura con el RNC o cédula del cliente, el NCF, la fecha, el monto sin impuestos y el ITBIS.
• Tipo de ingreso: 1 operaciones (ventas normales), 2 financieros, 3 extraordinarios, 4 arrendamientos, 5 venta de activo depreciable, 6 otros.
• Formas de cobro: efectivo; cheque, transferencia o depósito; tarjeta; venta a crédito; bonos o certificados de regalo; permuta; otras. La suma debe dar el total de la factura, con impuestos.
• Facturas de consumo de menos de RD$250,000: no van una por una. Se reportan juntas en el «Resumen de facturas de consumo» de la OFV.

El 608: tipos de anulación

Con factura electrónica no hay 608: una e-CF aceptada no se anula; se corrige con una nota de crédito o de débito.

Si enviaste un formato con errores, lo corriges reenviando el archivo completo del mismo mes. El nuevo envío reemplaza al anterior.

Los errores más comunes

1. RNC o NCF mal escritos.
2. Poner el monto con ITBIS en la casilla del monto sin ITBIS.
3. Reportar una factura en el mes equivocado.
4. Poner una retención sin la fecha de pago.
5. Olvidar una factura de compra con ITBIS.
6. No enviar el formato en cero en un mes sin movimiento.

Cómo corregir

1. Corrige el dato en tu sistema o en la hoja de Excel, no en el archivo TXT.
2. Genera de nuevo el archivo con todas las facturas del mes, no solo la corregida. Si mandas solo una, la DGII borra las demás.
3. Valídalo y envíalo por la OFV para el mismo período.
4. Revisa en la OFV que el envío salió «Completado».
5. Si cambió el ITBIS, haz también una declaración rectificativa del IT-1 (una declaración que reemplaza la anterior): OFV → Declaraciones Juradas → Declaraciones Rectificativas.

Si no envías los formatos: es una falta de deberes formales (artículo 257 del Código Tributario), con multa de 5 a 30 salarios mínimos.

Vamos a armar los formatos de septiembre de 2026 de Ferretería El Tornillo SRL, un negocio pequeño que todavía usa comprobantes «B».

606: compras de septiembre

607: ventas de septiembre

608: una B02 con impresión defectuosa (código 3) y una B01 anulada por corrección de la información (código 4).

Resultado: ITBIS cobrado RD$111,600 − ITBIS de compras RD$75,600 = RD$36,000. Más el ITBIS retenido al contador (RD$2,700), el IT-1 sale en RD$38,700. Los formatos vencen el 15 de octubre de 2026.

En el IT-1 declaras cada mes el ITBIS que cobraste en tus ventas menos el ITBIS que pagaste en tus compras. La diferencia es lo que pagas.

Las tres palabras clave

La tasa general del ITBIS es 18%.

Cuándo: el IT-1 se presenta y se paga a más tardar el día 20 del mes siguiente. Si cae sábado, domingo o feriado, pasa al siguiente día laborable.

Antes del IT-1: envía el 606 (día 15). Sin el 606, la DGII no te acepta el ITBIS adelantado. Con el IT-1 va el Anexo A, un resumen de tus ventas y compras.

Si en un mes pagaste más ITBIS en compras que el que cobraste, te queda un saldo a favor: un crédito que usas en los meses siguientes.

Cómo funciona el saldo a favor

1. El IT-1 sale negativo: no pagas nada ese mes.
2. Ese monto pasa al IT-1 del mes siguiente y se resta del ITBIS a pagar.
3. Sigue pasando de mes en mes hasta que se agote.

Proporcionalidad (artículo 349 del Código Tributario)

Si vendes cosas con ITBIS y cosas exentas (sin ITBIS), no puedes descontar todo el ITBIS de los gastos que sirven para ambas, como la luz del local o el alquiler. Solo descuentas la parte que corresponde a tus ventas gravadas.

A veces, cuando le pagas a un suplidor, no le das el ITBIS: te lo quedas y lo pagas tú a la DGII. Eso es retener. Lo hacen las empresas y los negocios de único dueño.

Cambio desde el 16 de septiembre de 2026 (Norma General 02-2026): si la empresa suplidora es emisora electrónica y te da una e-CF, ya no le retienes las retenciones de la Norma 02-05, como el 30% de servicios profesionales. Las del RST y las de personas físicas siguen.

Dónde va: el ITBIS retenido se anota en el 606 y se paga junto con el IT-1, el día 20 del mes siguiente al pago.

El IR-17 es el formulario donde declaras y pagas el impuesto sobre la renta (ISR) que retuviste a otros. Vence el día 10 del mes siguiente.

Quién retiene: empresas, negocios de único dueño y entidades del Estado. Una persona física sin negocio no retiene.

Porcentajes vigentes desde el 1 de julio de 2026 (Ley 30-26)

Antes de julio de 2026, los honorarios y alquileres a personas físicas pagaban 10%.

Cómo se calcula: sobre el monto sin ITBIS. Al suplidor le pagas el neto; el ISR retenido lo pagas en el IR-17.

Si pagas después de la fecha límite, la DGII te cobra un recargo y un interés sobre el impuesto que debías.

Cosas importantes

• Un solo día de atraso ya cuenta como un mes.
• Desde 2027, la DGII fijará la tasa de interés al inicio de cada año, con base en la tasa de los bancos más 0.30 puntos.
• Si corriges y pagas por tu cuenta, antes de que la DGII te lo pida, el recargo puede bajar hasta un 90%.
• No enviar formatos o declaraciones es otra falta, con multa de 5 a 30 salarios mínimos.

Veamos el mes de octubre de 2026 de Taller Hermanos Díaz SRL, un taller de mecánica.

Sus números del mes

• Ventas gravadas: RD$800,000. ITBIS facturado (18%): RD$144,000.
• Compra de piezas: RD$500,000 + RD$90,000 de ITBIS.
• Plomero independiente: RD$20,000 + RD$3,600 de ITBIS.
• Abogada independiente: RD$30,000 + RD$5,400 de ITBIS.
• Saldo a favor de septiembre: RD$6,000.

Retenciones

IR-17 (vence el martes 10 de noviembre de 2026): RD$5,100.

IT-1 (vence el viernes 20 de noviembre de 2026)

Si paga tarde: si paga el IT-1 el 3 de diciembre, tiene menos de un mes de atraso. Recargo 3%: RD$1,440. Interés 1.10%: RD$528. Total: RD$49,968.

El IR-2 es la declaración jurada anual del impuesto sobre la renta (ISR) de las compañías. En ella le dices a la DGII cuánto ganaste y cuánto impuesto debes.

Quién lo presenta: las sociedades (SRL, SA, EIRL y otras), las sucesiones indivisas, las empresas públicas con negocios y otras entidades que la DGII señala. Las personas físicas usan otro formulario, el IR-1.

Fecha de cierre: tu compañía escoge una de estas cuatro fechas para cerrar su año fiscal.

Si la fecha límite cae en fin de semana o día feriado, revisa el calendario de la DGII.

La tasa del ISR

• 27% de la renta neta imponible (la ganancia que paga impuesto). Es la tasa general.
• 30%, de forma temporal, para compañías con ingresos de RD$1,000 millones o más, en los años fiscales 2026, 2027 y 2028 (Ley 30-26). En 2029 vuelven al 27%.

La ganancia que muestra tu contabilidad no es la misma que paga impuesto. Para llegar a la renta neta imponible se hacen ajustes.

Ajustes positivos (suben la renta): gastos que anotaste en tus libros, pero que la ley no te deja restar.

• Gastos personales del dueño o de los socios (artículo 288 del Código Tributario).
• Gastos sin comprobante fiscal válido.
• La bonificación que no pagaste a tiempo (lección 5).
• La depreciación contable, que se cambia por la fiscal (lección 3).

Ajustes negativos (bajan la renta): montos que la ley sí te deja restar, aunque no estén igual en tus libros.

• La depreciación fiscal de tus activos.
• Ingresos que ya pagaron su impuesto o que están exentos por ley.

Diferencias temporales: son gastos que se rebajan en otro año, no se pierden. Ejemplo: la bonificación pagada tarde se rebaja el año en que se paga.

La depreciación es el desgaste de tus activos: el local, la camioneta, las computadoras. La ley fija cuánto puedes rebajar cada año, según la categoría (artículo 287 del Código Tributario).

Cómo se aplica

• Cada edificio se calcula por separado.
• Tu contador aplica el porcentaje a cada categoría según el artículo 287.
• En tus libros puedes usar otra depreciación. En el IR-2 cambias la de los libros por la fiscal (lección 2).

Depreciación acelerada: la Ley 30-26 permite rebajar el doble del porcentaje en ciertas maquinarias industriales nuevas. La DGII debe publicar la lista de bienes. Al 7 de noviembre de 2026 esa lista todavía estaba en borrador. No la apliques hasta que salga la norma final.

El anticipo es un adelanto del ISR del año siguiente. Lo que adelantas se resta del impuesto cuando presentas el IR-2.

Anticipos durante 2026: 12 cuotas mensuales, a más tardar el día 15 de cada mes.

• Se mira la tasa efectiva (TET): tu ISR del año anterior dividido entre tus ventas.
• Si tu TET pasa de 1.5%, cada cuota es la doceava parte del ISR del año anterior.
• Si tu TET es de 1.5% o menos, pagas el 1.5% de tus ventas del año anterior, dividido en 12.

Desde el año fiscal 2027 (Ley 30-26)

Impuesto sobre los activos: sigue vigente. Es el 1% del total de tus activos, después de restar la depreciación. No cuentan las acciones en otras compañías, los terrenos rurales ni los impuestos pagados por adelantado.

• Se calcula en el mismo IR-2.
• Si tu ISR es igual o mayor, no pagas activos.
• Si es menor, pagas la diferencia en dos cuotas: la primera con el IR-2 y la segunda seis meses después.

La bonificación es la parte de las ganancias que le toca a tus empleados (artículo 223 del Código de Trabajo).

Su relación con el IR-2

• El 10% se calcula sobre la ganancia antes de llegar a la renta neta imponible.
• Si la pagas dentro del plazo del IR-2, la rebajas como gasto ese año.
• Si la pagas tarde, la rebajas el año en que la pagues.

Los anexos del IR-2: son hojas que acompañan la declaración. Ahí van el balance general, el estado de resultados, los ajustes fiscales, la depreciación por categoría y los datos de los socios. Los anexos H-1 y H-2, sobre el beneficiario final (la persona que de verdad es dueña), son obligatorios para todas las compañías. Los demás cambian según tu sector; revisa el instructivo del IR-2 en la DGII.

Veamos todo junto con Ferretería El Progreso, SRL, que cierra el 31 de diciembre de 2026 y vende menos de RD$1,000 millones.

De dónde sale la depreciación fiscal: local de RD$4,000,000 x 5% = 200,000; camioneta y computadoras de RD$800,000 x 25% = 200,000; maquinaria de RD$800,000 x 15% = 120,000. Total: 520,000.

Activos: RD$12,000,000 x 1% = 120,000. Es menor que el ISR, así que no paga activos.

Su TET: 874,800 ÷ 25,000,000 = 3.5%. Si en 2027 es mediana, paga 12 anticipos de RD$72,900. Si es pequeña, paga 437,400 en el mes 6, 262,440 en el mes 9 y 174,960 en el mes 12.

Practica en Geniwell ERP

1. Crea una empresa de prueba y registra ventas, compras y gastos del año.
2. Saca el estado de resultados al 31 de diciembre.
3. Marca los gastos personales y los que no tienen comprobante válido.
4. Compara la depreciación de tus libros con la fiscal por categoría.
5. Calcula la renta neta imponible, el ISR y el saldo, como en la tabla.

El IR-1 es la declaración jurada anual del impuesto sobre la renta (ISR) de las personas físicas. En ella le dices a la DGII cuánto ganaste en el año y cuánto impuesto te toca.

Persona física o compañía

Quiénes presentan el IR-1

• Profesionales independientes: abogados, médicos, contadores, ingenieros, psicólogos.
• Personas con oficios por su cuenta: mecánicos, pintores, ebanistas, carpinteros.
• Dueños de negocios a su nombre: un colmado, un salón, un taller.
• Quienes alquilan locales, casas o equipos.
• Quienes tienen varias fuentes de ingresos, por ejemplo un sueldo y además honorarios.

Quién no lo presenta: el empleado que solo gana un sueldo. Su empleador le retiene el ISR cada mes y con eso cumple.

Base legal: el ISR está en el Título II del Código Tributario (Ley 11-92). La escala de las personas físicas está en su artículo 296.

El año fiscal de las personas físicas es el año calendario, de enero a diciembre. El IR-1 se presenta y se paga a más tardar el 31 de marzo del año siguiente.

Cómo se presenta

1. Entra a la Oficina Virtual (OFV) de la DGII con tu usuario y clave.
2. Llena el formulario IR-1 y sus anexos. Entre ellos están el detalle de tus bienes (IRA) y el estado de resultados de tu negocio (IRB).
3. Envía la declaración y paga el saldo, si te queda.

Antes de llenar el IR-1, reúne esto

• Tus ingresos del año, mes por mes.
• Tus gastos del negocio con comprobante fiscal, ya enviados en el 606.
• Las constancias de las retenciones que te hicieron.
• Los anticipos que pagaste durante el año.
• Tus gastos educativos registrados en la OFV, si los vas a deducir (lección 3).

Si pagas tarde: la DGII cobra recargo por mora e interés sobre el impuesto que debías. Eso lo ves en el curso IT-1 e IR-17.

En el IR-1 declaras todos tus ingresos del año. Después restas lo que la ley te permite. Lo que queda es la renta neta imponible, la que paga impuesto.

Ingresos que van en el IR-1

• Honorarios por tus servicios profesionales.
• Ventas de tu negocio.
• Alquileres que cobras.
• Sueldos, si además de tu negocio tienes un empleo.
• Otros ingresos que la ley no declare exentos.

Dos formas de declarar

Gastos del negocio que sí se deducen

• Deben ser del negocio: alquiler del local, luz, teléfono, internet, sueldos de empleados, aportes a la TSS, intereses de préstamos del negocio, compras para vender.
• Deben tener comprobante fiscal válido.
• Deben estar reportados en tu 606.

No se deducen: los gastos personales o familiares. Tampoco los gastos sin comprobante fiscal.

Gastos educativos (Ley 179-09)

• Puedes deducir la inscripción y las cuotas de la escuela, el colegio, la técnica o la universidad (grado y postgrado).
• Valen los tuyos y los de tus hijos que no trabajan.
• Tope: 10% de tu ingreso gravado, sin pasar del 25% de la exención anual. Con la exención de 2025 (RD$416,220), ese 25% es RD$104,055.
• Cada factura debe tener comprobante fiscal del centro educativo y estar «Aceptada».
• Las registras en el Panel de Gastos Educativos de la OFV. El plazo es el último día laborable de febrero. Después los incluyes en tu IR-1.

Ojo con el ITBIS: el ITBIS que cobras y pagas se declara cada mes en el IT-1, no en el IR-1. Eso lo ves en el curso IT-1 e IR-17.

Las personas físicas no pagan una tasa fija. Pagan según una escala: la primera parte de la renta está exenta y el resto paga 15%, 20% o 25%.

Escala anual del período fiscal 2025 (Resolución DDG-AR1-2025-00001 de la DGII)

Cómo se usa

1. Busca en qué fila cae tu renta neta imponible.
2. Resta el monto «del excedente» de esa fila.
3. Multiplica la diferencia por el porcentaje.
4. Súmale el monto fijo de la fila, si tiene.

Ejemplos con la escala de 2025

¿Y después? La Guía 9 de la DGII (junio de 2026) sigue mostrando esta escala como la actual. Indica que la escala cambia a partir del ejercicio fiscal 2027 y que se ajustará por inflación cada año. Antes de declarar, confirma la escala de tu año en dgii.gov.do.

Al ISR del año le restas lo que ya pagaste por adelantado: las retenciones que te hicieron tus clientes y los anticipos que pagaste tú. Lo que queda es tu saldo a pagar.

Retenciones

Cuando una empresa, un negocio o el Estado te paga honorarios, te descuenta una parte y la paga a la DGII por ti. Esa retención es un pago a cuenta: la restas en tu IR-1.

• La retención se calcula sobre el monto sin ITBIS.
• Pide la constancia de retención a cada cliente que te retuvo.
• Revisa que el total de las constancias coincida con tus facturas.
• Las retenciones que tú haces a otros van en el IR-17. Eso lo ves en el curso IT-1 e IR-17.

Anticipos (artículo 314 del Código Tributario)

El anticipo es un adelanto del ISR del año siguiente. Según la Guía 12 de la DGII (julio de 2026), así lo pagan las personas físicas:

• Si tu renta baja más de 30% frente al año anterior, puedes pedir que te exoneren el anticipo. Se pide 15 días antes del vencimiento y la DGII lo verifica.
• Si tienes saldo a favor, puede cubrir tus anticipos.
• La Ley 30-26 cambia las reglas de los anticipos desde el ejercicio fiscal 2027. Revisa la Guía 12 en dgii.gov.do antes de pagar.

Veamos el IR-1 del período fiscal 2025 de Carmen Rodríguez, contadora independiente en Santiago, que lleva contabilidad organizada. Los montos son sin ITBIS.

Sus datos del año 2025

• Honorarios cobrados: RD$1,500,000. De ese total, RD$1,200,000 se los pagaron empresas que le retuvieron 10%.
• Gastos de la oficina con comprobante y en su 606: RD$300,000 (alquiler, luz, internet, asistente).
• Colegio de su hijo, registrado en el panel de gastos educativos: RD$90,000.
• Anticipos que pagó en 2025: RD$10,000 (RD$5,000, RD$3,000 y RD$2,000).

Su IR-1

Por qué pudo deducir todo el colegio: el 10% de su ingreso gravado pasa de RD$100,000 y el otro tope es RD$104,055. Sus RD$90,000 están por debajo de los dos.

Fecha límite: presentó y pagó a más tardar el 31 de marzo de 2026.

Sus anticipos de 2026: RD$140,495.25 − RD$120,000 = RD$20,495.25. Paga unos RD$10,248 en junio, RD$6,149 en septiembre y RD$4,099 en diciembre.

Practica en Geniwell ERP

1. Crea una empresa de prueba a nombre de una persona física.
2. Registra los honorarios del año y marca las facturas en las que el cliente retuvo ISR.
3. Registra los gastos de la oficina con su comprobante fiscal y revisa tu 606.
4. Saca el estado de resultados al 31 de diciembre.
5. Calcula la renta neta imponible, el ISR, las retenciones y el saldo, como en la tabla.

El RST es una forma más sencilla de pagar el ISR y el ITBIS. En vez de calcular tu ganancia real, pagas sobre tus ventas o tus compras.

Hoy se rige por el Decreto 265-19 y la Norma General 04-22. Es voluntario: tú lo pides y la DGII lo aprueba.

Topes para 2026 (los fija cada año la DGII; Resolución DDG-AR1-2026-00001)

Requisitos principales

• RNC al día y sin deudas con la DGII.
• Cierre fiscal al 31 de diciembre.
• No estar en una fiscalización.
• Si eres compañía: socios personas físicas que viven en el país, y sin inmuebles ajenos al negocio.

No pueden entrar: construcción de inmuebles, seguros, bancos, telecomunicaciones, fábricas de cigarrillos, licores o combustibles, y quien tenga incentivos fiscales, entre otros.

Lo que viene: la Ley 30-26 sube los topes. Por ingresos: RD$30 millones para compañías y negocios de único dueño, y RD$15 millones para profesionales y agropecuarios. Por compras: RD$60 millones. Se aplicarán cuando salga el nuevo reglamento, que estaba en consulta pública hasta el 25 de noviembre de 2026.

El RST tiene dos modalidades. La tuya depende de si vendes servicios o revendes mercancía.

Cuándo se paga

• Declaración anual: a más tardar el último día laborable de febrero del año siguiente.
• Compañías: 4 cuotas iguales, el último día laborable de marzo, junio, septiembre y diciembre.
• Personas físicas y agropecuarios por ingresos: 2 cuotas iguales; la primera con la declaración y la segunda el último día laborable de agosto.

Si pagas tarde, hay recargos e intereses.

El RST te ahorra papeleo, pero no siempre te ahorra dinero.

Cuándo conviene pasar al régimen ordinario (el normal, con ganancias reales):

• Tus ganancias son bajas y tus gastos son altos.
• Compras mucho con ITBIS y quieres usar ese ITBIS como crédito.
• Tienes pérdidas.
• Ya pasaste el tope, o estás por pasarlo.

Si pasas el tope, la DGII te saca del RST. Al año siguiente vuelves a los formatos mensuales y a los anticipos. También puedes pedir salir; consulta el procedimiento en la DGII.

Estar en el RST no te libra de todo. Estas obligaciones siguen igual.

• Comprobantes fiscales: sigues dando factura con número de comprobante a tus clientes.
• Facturación electrónica (e-CF): también te toca. Los pequeños, micro y no clasificados tienen como fecha límite el 15 de noviembre de 2026 (Aviso DGII 06-26).
• Facturas de tus suplidores: pídelas con valor fiscal y guárdalas. La DGII las usa para comparar.
• Retenciones: si le pagas a empleados o a profesionales, retienes y pagas con el IR-17, a más tardar el día 10 de cada mes.
• Declaración anual y cuotas: a tiempo, en las fechas de la lección 2.
• Guardar tus papeles: facturas, compras y pagos que justifican tu cálculo.

Veamos el caso completo de Salón Bella, SRL en el RST por ingresos.

Calendario de pagos

1. Último día laborable de febrero de 2027: declaración anual.
2. Último día laborable de marzo de 2027: cuota 1, RD$105,000.
3. Último día laborable de junio de 2027: cuota 2, RD$105,000.
4. Último día laborable de septiembre de 2027: cuota 3, RD$105,000.
5. Último día laborable de diciembre de 2027: cuota 4, RD$105,000.

Revisa el tope: RD$6,000,000 está por debajo de RD$12,068,181.09. Sigue en el RST.

Practica en Geniwell ERP

1. Crea una empresa de prueba y registra las ventas del año.
2. Saca el total de ventas brutas.
3. Multiplica por 7% y divide entre 4.
4. Compara las ventas con el tope del año.
5. Anota las cuatro fechas de pago en tu calendario.

Todo negocio se resume en una cuenta: lo que tiene es igual a lo que debe más lo que es del dueño.

La ecuación de la contabilidad: Activo = Pasivo + Patrimonio. Siempre cuadra, porque todo lo que tiene el negocio vino de un préstamo o del dueño.

Colmado Doña Ana al 31 de octubre

La ganancia sale de restar a lo que vendes lo que te costó venderlo. Para eso hay que separar tres palabras.

La cuenta de la ganancia

1. Ventas − costo de venta = ganancia bruta.
2. Ganancia bruta − gastos = ganancia neta.

Errores comunes

• Contar como gasto toda la mercancía que compraste. Solo es costo la que vendiste; la que queda en el estante sigue siendo activo.
• Mezclar la compra de una nevera con los gastos del mes. La nevera es un activo que dura años.
• Olvidar los gastos que no salen de la caja, como tu propio sueldo.

Cada movimiento del negocio toca por lo menos dos cuentas: una recibe y otra entrega. Eso es la partida doble.

Se anota con dos columnas: débito (izquierda) y crédito (derecha). En cada registro, el total de débitos es igual al de créditos.

Cuatro movimientos del colmado

El catálogo de cuentas es la lista ordenada de todas las cuentas que usa tu negocio, cada una con un número. Un catálogo típico agrupa así:

• 1 Activos (1.1 Caja, 1.2 Cuentas por cobrar, 1.3 Inventario…)
• 2 Pasivos
• 3 Patrimonio
• 4 Ingresos
• 5 Costos
• 6 Gastos

Son los dos informes principales. El balance es una foto de un día; el estado de resultados es la película de un período.

El balance de Doña Ana está en la lección 1. Este es su estado de resultados de octubre:

Los números entre paréntesis se restan. La ganancia neta se suma al patrimonio del balance, salvo lo que el dueño retire.

En República Dominicana, los contadores preparan estos informes con las NIIF para las PYMES, las normas que adoptó el ICPARD (Instituto de Contadores Públicos Autorizados).

Puedes ganar dinero y quedarte sin efectivo. La ganancia mide si el negocio es bueno; el flujo de efectivo mide si te alcanza para pagar.

¿Por qué pasa? Porque hay salidas de efectivo que no son gastos y ventas que no entran a la caja.

En octubre Doña Ana ganó RD$30,000, pero su caja bajó de RD$85,000 a RD$60,000. Esto pasó:

85,000 − 25,000 = 60,000, el efectivo que muestra el balance.

Cómo cuidar el efectivo

• Cobra el fiao a tiempo.
• Compra inventario según lo que vendes, no por oferta.
• Separa la caja del negocio de tu dinero personal.
• Ten un colchón para uno o dos meses de gastos fijos.

Tres cálculos sencillos te dicen si el negocio va bien. Usa los números de Doña Ana.

El activo corriente es lo que se convierte en efectivo en menos de un año: efectivo, fiao y mercancía (60,000 + 25,000 + 150,000). Aquí el préstamo se toma como deuda a largo plazo.

Tu revisión de cada mes (30 minutos)

1. ¿Cuadra el efectivo del balance con la caja y el banco?
2. ¿Subieron o bajaron las ventas y el margen?
3. ¿Algún gasto creció sin razón?
4. ¿Cuánto fiao hay y quién lleva más tiempo sin pagar?
5. ¿Vendiste por encima del punto de equilibrio?

La mercancía en tus tramos es dinero que ya pagaste y todavía no has recuperado. Mientras no se venda, no te sirve para pagar nada.

Qué es el inventario: todo lo que compras para revender, más lo que usas para fabricar o empacar lo que vendes. En contabilidad es un activo, no un gasto (lo viste en «Contabilidad básica para dueños de negocio»).

Lo que te cuesta tener mercancía parada

• El dinero queda amarrado: no lo puedes usar para pagar suplidores, nómina ni deudas.
• Se daña o se vence: medicinas, alimentos, cemento que coge humedad.
• Pasa de moda: el repuesto de un modelo que ya casi no circula.
• Se pierde: errores al facturar, robos, mercancía mal guardada.
• Ocupa espacio que podrías usar para lo que sí se vende.

Días de inventario: te dice para cuántos días te alcanza la mercancía que tienes si no compras más.

• Días de inventario = valor del inventario al costo ÷ costo de ventas del mes × 30.
• Si un artículo tiene muchos más días que el resto, lo estás comprando de más o no se vende.

Para saber cuánta mercancía tienes sin contarla todos los días, anotas cada entrada y cada salida. Esa lista, artículo por artículo, se llama kardex.

Los movimientos del inventario

El kardex del cemento en Ferretería El Martillo (sacos)

Cuando el kardex se actualiza con cada movimiento, se llama inventario perpetuo. Es lo que hace un sistema: cada factura descuenta la mercancía al momento.

El conteo físico: el kardex dice lo que debería haber; el conteo dice lo que hay. El Reglamento 139-98 (artículo 55) pide preparar al cierre del año una lista de tus existencias, con cantidades y costo, verificada con un conteo físico.

• Conteo completo: toda la mercancía, por lo menos al cierre del año fiscal.
• Conteos cíclicos: un grupo de artículos cada semana, empezando por los más caros y los más vendidos.
• Si no llevas inventario perpetuo y tu inventario pasa de RD$10 millones, el mismo artículo 55 pide un conteo durante el año. Debe estar presente un auditor de la DGII, y se avisa con 60 días de antelación.

Cómo contar bien

1. Escoge un momento sin ventas ni recepciones, por ejemplo antes de abrir.
2. Ordena la mercancía y divide el local por zonas.
3. Cuentan dos personas: una cuenta y otra anota. Mejor si no son quienes manejan esa mercancía.
4. Cuenta «a ciegas»: la hoja no dice cuántos debería haber.
5. Compara con el kardex y vuelve a contar donde haya diferencias.
6. Explica cada diferencia, ajústala con la aprobación del dueño y guarda la hoja firmada.

En el curso «Cierre de mes y conciliación bancaria» viste cuándo contar en el cierre. En «Control interno y procesos» viste los conteos sorpresa.

Cuando compras el mismo artículo a precios distintos, tienes que decidir qué costo le pones a lo que vendes. Para eso existen los métodos de costo.

Qué entra en el costo de la mercancía

• El precio de compra, menos los descuentos del suplidor.
• El flete y el acarreo para traerla a tu negocio.
• Si importas: aranceles y gastos de aduana, respaldados con los documentos de aduana.
• No entran los intereses que pagas por comprar a crédito o por préstamos (Reglamento 139-98, artículo 56).
• No entra el ITBIS que recuperas como adelanto en tu declaración.

El mismo cemento con tres métodos

Ferretería El Martillo tenía 20 sacos que costaron RD$500 cada uno (RD$10,000). Compró 40 más a RD$530 (RD$21,200). Tiene 60 sacos por RD$31,200 y vende 30.

Con precios que suben, PEPS muestra más ganancia y UEPS menos. El promedio queda en el medio.

Qué dicen la DGII y las normas contables

En la práctica: muchos negocios usan PEPS o promedio, que son los que aceptan las NIIF, con la autorización de la DGII. Pregúntale a tu contador qué método tienes autorizado. Si quieres usar otro para tus impuestos, él puede gestionar la solicitud ante la DGII.

Tu ganancia bruta no es lo que vendiste menos lo que compraste. Es lo que vendiste menos lo que te costó la mercancía que vendiste.

La fórmula del costo de ventas

Costo de ventas = inventario inicial + compras − inventario final.

Lo que tenías, más lo que entró, menos lo que queda, es lo que salió. Para el impuesto sobre la renta, la renta bruta de tus ventas también se calcula restando el costo de lo vendido (artículo 283 del Código Tributario).

Ferretería El Martillo en octubre

Si el inventario final está mal contado, el costo de ventas y la ganancia salen mal. Por eso el conteo de la lección 2 es tan importante.

Precio, margen y markup: no son lo mismo

• Markup: lo que le sumas al costo. Markup = ganancia ÷ costo.
• Margen: lo que te queda de cada peso que vendes. Margen = ganancia ÷ precio.

En el ejemplo de la ferretería: margen = 200,000 ÷ 800,000 = 25%; markup = 200,000 ÷ 600,000 = 33.3%.

Cómo poner el precio para el margen que quieres: precio = costo ÷ (1 − margen). Para ganar un margen de 20% en algo que cuesta RD$400: 400 ÷ 0.80 = RD$500.

Haz estas cuentas sin ITBIS. El ITBIS que cobras se lo pagas a la DGII; no es parte de tu margen.

No toda la mercancía que sale se vende. Lo que se pierde hay que anotarlo y, para deducirlo de tus impuestos, seguir las reglas de la DGII.

La regla principal es la Norma General 09-2021 sobre salidas de inventario no facturadas (DGII, 18 de octubre de 2021). Estas son sus palabras clave:

• Merma: pérdida de volumen, peso o cantidad por causas que no se pueden controlar y que son propias del producto. Por ejemplo, la evaporación, el agua que pierde la fruta o el peso que se va al cortar carne.
• Faltante: la diferencia entre lo que dice tu registro y lo que hay de verdad en el local.
• Otras pérdidas: robo, rotura, vencimiento, mercancía que ya no se vende, daños, y fuerza mayor como inundaciones o huracanes.

Qué hacer en cada caso

Pasos para destruir mercancía vencida o dañada

1. Sepárala y no la vendas. Haz la lista con cantidades y costo de cada artículo, con las facturas que lo prueban.
2. Avisa a la DGII por escrito al menos 15 días hábiles antes de la fecha de destrucción y entrega los documentos del costo. La DGII designa un funcionario para que asista.
3. Coordina el lugar, la fecha y la hora, avisa a quienes deben ir y paga la tasa del servicio.
4. Además del funcionario de la DGII, asiste un notario y, según el caso, un inspector de Salud Pública o de Medio Ambiente. Si son sustancias controladas, también un representante de la DNCD.
5. La DGII emite una certificación en un plazo de hasta 45 días hábiles, con el monto que puedes deducir del ISR. Sin esa certificación no se acepta el gasto.

La DGII indica depositar la solicitud en el Centro de Asistencia al Contribuyente de su sede central o en tu Administración Local. Revisa la lista de requisitos actualizada en dgii.gov.do antes de ir.

Otras reglas que debes saber

• Anota cada salida en tu sistema de inventario, en orden y en el mes en que pasa o la descubres (Norma 09-2021).
• La mercancía dañada o pasada de moda se puede valorar por lo que esperas sacarle al venderla, si antes le informaste a la DGII (Reglamento 139-98, artículo 59).
• No puedes rebajar el inventario con una «reserva» general por si acaso (artículo 303 del Código Tributario). Cada rebaja se justifica.
• No cumplir la Norma 09-2021 se sanciona como falta de deberes formales (artículo 257 del Código Tributario).

Junta todo lo aprendido con el cierre de octubre de Ferretería El Martillo, y luego practícalo en una empresa de prueba.

El cierre de inventario de octubre, paso a paso

1. Lo que dice el sistema: según el kardex, el inventario al 31 de octubre vale RD$760,000 al costo.
2. El conteo físico: da RD$750,000. Faltan RD$10,000.
3. La causa: 12 sacos de cemento se endurecieron por humedad (12 × 500 = RD$6,000) y falta tornillería por RD$4,000 que nadie puede explicar.
4. El costo de ventas: 850,000 + 500,000 − 750,000 = RD$600,000. De eso, RD$590,000 es mercancía vendida y RD$10,000 son pérdidas.
5. El resultado del mes:

Sin las pérdidas, el margen habría sido 210,000 ÷ 800,000 = 26.25%. Con ellas bajó a 25%.

1. Las decisiones:
   • Cemento endurecido: lo separa y lo guarda sobre tarimas, lejos de la humedad. Con su contador decide si pide la destrucción ante la DGII para deducir los RD$6,000 (lección 5).
   • Tornillería: los RD$4,000 sin explicación no son deducibles. Pasa la tornillería detrás del mostrador y hace conteos sorpresa.
   • Precio del cemento: su costo promedio es RD$520. Para un margen de 20% lo vende a 520 ÷ 0.80 = RD$650 sin ITBIS.

Práctica en Geniwell ERP

En esta práctica llevas el cemento de la lección 3 en una empresa de prueba, sin riesgo para tus datos reales.

1. Abre tu empresa de prueba en Geniwell ERP, con tipo de negocio comercial (con inventario), y entra a 📦 Inventario.
2. Crea el artículo. Toca ＋ Artículo y crea «Cemento gris (saco)». Si te lo pide, pon una existencia mínima de 30 sacos.
3. Registra las entradas. Con ＋ Entrada, tipo «Inventario inicial», pon 20 sacos a RD$500. Haz otra entrada, tipo «Compra», por 40 sacos a RD$530.
4. Registra la venta. Con ＋ Salida, tipo «Venta (costo de venta)», saca 30 sacos vendidos.
5. Revisa el Kardex del artículo: deben salir 60 sacos de entrada, 30 de salida y 30 de existencia. Calcula a mano el costo promedio (RD$520) y el valor de lo que queda (RD$15,600).
6. Haz el ajuste por conteo. Supón que contaste 28 sacos. Registra una ＋ Salida de 2 sacos, tipo «Ajuste (faltante)», y escribe la razón en la nota. Si un saco se rompió, usa el tipo «Merma o daño».
7. Mira la alerta de mínimo: con 28 sacos quedaste por debajo de 30, así que el sistema te avisa que toca comprar.

Practica en Geniwell ERP y luego carga los artículos de tu negocio real, empezando por los 20 que más vendes.

Tu negocio y tú son dos bolsillos distintos. Si los mezclas, nunca sabrás si el negocio gana o pierde.

Mezclar o separar

Cómo separar, paso a paso

1. Abre una cuenta de banco solo para el negocio. Ahí entran los cobros y de ahí salen los pagos del negocio.
2. Ten una caja aparte para el efectivo del día. Nada de usarla para gastos de la casa.
3. Fíjate un sueldo. Mira la ganancia de los últimos 6 meses. Escoge un monto que el negocio pueda pagar aun en el mes más flojo.
4. Cóbralo en fechas fijas, por ejemplo cada quincena, con una transferencia a tu cuenta personal.
5. Si sacas algo más, anótalo como retiro. Igual si te llevas mercancía o productos para la casa.
6. Pon tu sueldo en los gastos fijos. Así tus precios y tu punto de equilibrio lo cubren (lecciones 3 y 4).

Cómo se registra tu sueldo depende de si eres persona física o tienes una compañía. Pregúntale a tu contador.

El flujo de caja es el dinero que entra y sale cada semana. Te dice con tiempo si te va a alcanzar para pagar.

En el curso «Contabilidad básica para dueños de negocio» viste por qué ganancia y efectivo no son lo mismo. Aquí aprendes a planificar el efectivo.

La cuenta de cada semana

1. Saldo inicial (lo que hay en caja y banco el lunes).
2. Más lo que vas a cobrar en la semana.
3. Menos lo que vas a pagar en la semana.
4. Igual al saldo final, que es el saldo inicial de la semana siguiente.

Salón Bella: las primeras 4 de sus 13 semanas

De cada RD$70,800 que entran, RD$10,800 son ITBIS. Ese dinero no es tuyo: sale cuando pagas el IT-1 (curso «IT-1 e IR-17 paso a paso»).

Por qué 13 semanas: son unos 3 meses. Es suficiente para ver venir pagos grandes y todavía tener tiempo de actuar.

Cómo armar tu proyección de 13 semanas

• Anota las ventas con cuidado: usa lo que vendes en semanas flojas, no en las mejores.
• Pon cada pago en la semana en que de verdad sale: alquiler, quincenas, impuestos, cuotas.
• Marca los pagos grandes que vienen: equipos, la regalía de diciembre, seguros, compras de temporada.
• Fija un saldo mínimo, por ejemplo RD$30,000. Si una semana queda por debajo, actúa ya.
• Cada lunes, cambia la semana que pasó por los números reales y agrega una semana al final.

Para que los cobros lleguen cuando los esperas, mira el curso «Cuentas por cobrar y cobranza sin perder clientes».

Un buen precio cubre lo que te cuesta el producto o servicio, una parte de tus gastos fijos y tu ganancia. El ITBIS va aparte, encima de ese precio.

La fórmula

De dónde salen los RD$500 por hora: el salón tiene RD$150,000 de gastos fijos al mes, sueldo de Yanet incluido. Vende unas 300 horas de servicio al mes: 150,000 ÷ 300 = 500.

Ojo con el margen: un 25% sobre el costo no es un 25% del precio. Aquí la ganancia, 400, es el 20% de 2,000.

El ITBIS no es parte de tu precio

• La tasa general del ITBIS es 18%. Algunos productos de la canasta básica pagan 16%, y hay bienes exentos.
• Revisa en la DGII qué tasa aplica a lo que vendes. No todo paga lo mismo.
• El ITBIS que cobras lo entregas a la DGII en el IT-1, menos el que pagaste en tus compras con comprobante válido.
• Si estás en el RST, el ITBIS se maneja distinto: mira el curso «Régimen Simplificado de Tributación (RST)».

El error más caro: cobrar RD$2,000 «con ITBIS incluido». Entonces tu precio real es unos RD$1,695 y unos RD$305 son ITBIS. Tu ganancia baja de RD$400 a unos RD$95.

Antes de fijar el precio, revisa también

• Cuánto cobra la competencia por algo parecido.
• Qué te hace distinto: rapidez, calidad, ubicación, trato.
• Si el precio aguanta un aumento de tus costos en los próximos meses.

El punto de equilibrio es lo que tienes que vender para no perder ni ganar. Por debajo pierdes; por encima ganas.

En el curso «Contabilidad básica para dueños de negocio» lo calculas en ventas del mes. Aquí lo llevas a algo que puedes contar: clientes por día.

La fórmula en clientes

1. Margen por cliente = lo que cobra en promedio, sin ITBIS − lo que gasta en productos por cliente.
2. Punto de equilibrio = gastos fijos del mes ÷ margen por cliente.
3. Por día = punto de equilibrio ÷ días que abres al mes.

Salón Bella

En dinero: 150 clientes × RD$1,200 = RD$180,000 al mes sin ITBIS. Hoy atiende 200 clientes al mes: cada uno de los 50 de más le deja RD$1,000, o sea RD$50,000 de ganancia.

Qué pasa si algo cambia

Usa siempre los precios sin ITBIS: el ITBIS no es tuyo y no te ayuda a cubrir gastos.

El presupuesto es tu plan del mes: cuánto esperas vender y gastar. Al final del mes lo comparas con lo real y buscas la razón de cada diferencia.

Salón Bella en octubre (sin ITBIS)

Qué le dice la tabla a Yanet

• Vendió RD$12,000 menos: 10 clientes menos de RD$1,200.
• Con 190 clientes debió gastar unos RD$38,000 en productos (190 × 200). Gastó RD$41,000: hay RD$3,000 de desperdicio o de productos sin cobrar.
• La luz subió RD$3,500. Revisa el aire acondicionado y los equipos que se quedan prendidos.

Cómo hacer tu presupuesto

1. Parte de tus números reales de los últimos 3 a 6 meses.
2. Pon las ventas con prudencia y los gastos completos, con tu sueldo.
3. Separa los gastos fijos de los que cambian con las ventas.
4. Cada mes, compara y explica toda diferencia grande.

El fondo de emergencia es dinero guardado para un mes malo, una avería o una enfermedad. No es para comprar equipos.

• Las guías de ProUsuario (Superintendencia de Bancos) y del Banco Central recomiendan guardar de 3 a 6 meses de gastos fijos o básicos.
• En el negocio, empieza con una meta de 1 mes de gastos fijos y ve subiendo.
• Apártalo cada mes como si fuera un pago más, en una cuenta aparte o un certificado, no en la caja.
• Si lo usas, vuelve a llenarlo antes de hacer retiros extra.

Un préstamo cuesta más que el dinero que recibes. Antes de firmar, mira la tasa, la cuota, el plazo y, sobre todo, el costo total.

Las cuatro palabras de un préstamo

La TAE (tasa anual efectiva): incluye la tasa de interés y también cargos, comisiones, seguros obligatorios e impuestos. Por eso dice el costo real mejor que la tasa sola.

• La Superintendencia de Bancos exige que las entidades que supervisa muestren la TAE. Va en el contrato, la tabla de amortización, los estados de cuenta y la publicidad sobre costos.
• La TAE que te dan vale si no cambian las condiciones del préstamo.
• En prousuario.gob.do hay una calculadora de tasa efectiva anual que suma cargos de cierre, seguros y otros.

Antes de firmar

• Pide la tabla de amortización y lee el contrato completo, con los cargos por atraso y por pagar antes.
• Compara varias ofertas por la TAE y por el costo total, no solo por la cuota.
• Pon la cuota en tu proyección de 13 semanas: tiene que caber aun en las semanas flojas.
• Pide prestado para algo que produzca dinero, como un equipo. Un préstamo para tapar pérdidas solo las agranda.
• Cuidado con los préstamos informales de cuota diaria o semanal: calcula tú el costo total.
• En tu contabilidad, solo los intereses son gasto; la cuota completa sí sale de la caja.

Ejemplo completo: Salón Bella y el sillón de RD$60,000

1. Separar: Yanet cobra RD$45,000 al mes de sueldo y ya no saca de la caja (lección 1).
2. Flujo: su proyección muestra que, si compra el sillón en la semana 3, queda con RD$3,900 (lección 2).
3. Precios: cobra el tinte a RD$2,000 + RD$360 de ITBIS, y cubre costo, gastos fijos y ganancia (lección 3).
4. Equilibrio: necesita 6 clientes al día; atiende 8 (200 al mes ÷ 25 días) (lección 4).
5. Presupuesto y fondo: compara cada mes y aparta RD$15,000 para emergencias (lección 5).
6. Decidir cómo pagar el sillón: compara tres opciones.

El préstamo informal cuesta RD$12,000 en menos de 3 meses. Además, sus cuotas suman RD$24,000 o RD$30,000 al mes, según tenga 4 o 5 semanas.

Sin el sillón en la semana 3, el salón termina la semana 4 con RD$72,200. En la semana 5 cobra RD$70,800 y paga alquiler y productos (RD$45,000): le quedan RD$98,000. Si paga el sillón, quedan RD$38,000, por encima de su mínimo de RD$30,000.

Práctica en Geniwell ERP

1. Abre tu empresa de prueba en Geniwell ERP.
2. Separa el fondo. En ⚙️ Configuración → 🏦 Bancos y cajas agrega una cuenta llamada «Fondo de emergencia».
3. Aparta el dinero. En 🏦 Bancos y conciliación usa ⇄ Transferir o depositar para pasar RD$15,000 del banco del negocio al fondo.
4. Mira tu efectivo. En 📊 Estados financieros abre el flujo de caja del mes y el estado de resultados.
5. Saca tus números. Del estado de resultados toma ventas, costos y gastos fijos, y calcula tu punto de equilibrio en clientes.
6. Arma tus 13 semanas. Revisa Cuentas por cobrar por antigüedad y Cuentas por pagar por antigüedad: ahí ves qué entra y qué sale. Baja los reportes con el botón ⬇️ y arma tu tabla.

Antes de fiar, decide las reglas. Una política de crédito es una lista corta de a quién le das crédito, cuánto y por cuánto tiempo.

Consejos

• Ponla por escrito y que el cliente la firme al abrir su crédito.
• Empieza con un límite bajo y súbelo si paga bien.
• La misma regla para todos: así nadie se siente tratado distinto.
• Revisa cada factura a crédito: fecha, monto y fecha de vencimiento.

La antigüedad de saldos es una tabla que separa lo que te deben según el tiempo que lleva vencido. Te dice a quién cobrar primero.

Ferretería Los Pinos al 31 de octubre

Días de cobro (cuántos días tardas en cobrar, en promedio):

Días de cobro = cuentas por cobrar ÷ ventas a crédito del período × días del período.

En octubre Los Pinos vendió RD$450,000 a crédito: 600,000 ÷ 450,000 × 30 = 40 días. Su plazo es de 30 días, así que cobra 10 días tarde.

Un buen recordatorio es corto, amable y concreto: monto, factura y fecha. Cobrar no es pelear.

Tres guiones respetuosos

1. Antes de vencer: «Buenos días, Sr. Mella. Le recordamos que la factura E310000000456 por RD$45,000 vence el viernes 15. ¡Gracias por preferirnos!»
2. El día que vence: «Buenas tardes, Sr. Mella. Hoy vence la factura E310000000456 por RD$45,000. ¿Me confirma cuándo podemos recibir el pago?»
3. Vencida: «Buenos días, Sr. Mella. La factura E310000000456 tiene 15 días vencida. ¿Podemos acordar una fecha de pago esta semana? Quedo atento.»

Buenas prácticas

• Escribe en horario de trabajo y al encargado de pagos, no a grupos.
• Nunca amenaces ni cuentes la deuda a otras personas.
• Si no responde en dos días, llama.

Cómo cerrar una promesa de pago

• Pide fecha y monto exactos: «¿el martes 20, los RD$45,000 completos?».
• Confírmala por escrito en el mismo chat.
• Si el monto es grande, firma un acuerdo con cuotas y fechas.
• Si no cumple, llama al día siguiente.

A veces el cliente te paga menos de lo facturado porque te hace una retención, o porque tú le haces una nota de crédito. Hay que saber cuál es cuál.

Retenciones: el cliente se queda con una parte de tus impuestos y la paga a la DGII por ti. No es una deuda pendiente: es un adelanto de tus impuestos.

Pide siempre el comprobante de la retención y guárdalo: la usas al declarar.

Notas de crédito: bajan una factura por devolución, descuento o error. Se emiten como e-CF tipo 34 e indican la factura que modifican. Para que también baje el ITBIS, la nota debe hacerse dentro de los 30 días siguientes a la factura.

Hay deudas que no se van a cobrar. La provisión es una reserva que reconoce esa pérdida antes de que pase del todo.

En la contabilidad: estimas qué parte de cada grupo de la antigüedad de saldos no vas a cobrar.

Los porcentajes son un ejemplo; cada negocio los fija según su experiencia.

Lo que acepta la DGII para el impuesto sobre la renta

• Reserva: puedes deducir hasta el 4% de las cuentas por cobrar a clientes al cierre del año. Necesita autorización previa de la DGII.
• Cancelar una cuenta: una deuda es de dudoso cobro cuando lleva al menos 4 meses vencida sin pagos. Si el cliente abona, los 4 meses se cuentan desde el último pago.
• Para deudas pequeñas no hace falta probar el cobro judicial. En la guía de agosto de 2026 el tope es de RD$7,035 y se ajusta cada año.
• Si luego cobras una deuda ya cancelada, la declaras como ingreso ese año.

Repasa todo con Ferretería Los Pinos y su cliente Constructora Mella.

1. Política: Mella tiene un límite de RD$100,000 y 30 días de plazo.
2. Venta: el 1 de septiembre Mella compra RD$96,000, con ITBIS incluido.
3. Devolución: el 10 de septiembre Mella devuelve cemento por RD$6,000. Como no han pasado 30 días, la ferretería emite una nota de crédito 34 y baja también el ITBIS. Saldo: 96,000 − 6,000 = RD$90,000.
4. Recordatorio: el 28 de septiembre la ferretería le envía el guion 1 por WhatsApp.
5. Atraso: a final de octubre la deuda está en el grupo de 31 a 60 días. Se frena el crédito.
6. Acuerdo: Mella firma un acuerdo de tres pagos de RD$30,000 (90,000 ÷ 3), el 5 de noviembre, el 5 de diciembre y el 5 de enero.
7. Seguimiento: un día antes de cada fecha, la ferretería envía un recordatorio. Si un pago falla, llama al día siguiente.
8. Medición: cada mes revisa la antigüedad de saldos y sus días de cobro.

Cerrar el mes es revisar que todo lo que pasó en el mes esté registrado y cuadre con la realidad. Si no cierras, tus reportes muestran ganancias que no existen.

Tu lista de cierre, en este orden

1. Registrar todas las ventas, compras y gastos del mes.
2. Conciliar cada cuenta de banco (lección 2).
3. Cuadrar la caja y la caja chica (lección 3).
4. Contar el inventario y compararlo con el sistema (lección 3).
5. Registrar la depreciación y las provisiones (lección 4).
6. Revisar quién te debe y a quién le debes (lección 5).
7. Preparar los impuestos del mes (lección 5).
8. Sacar el estado de resultados y el balance, y compararlos con el mes anterior.

Consejos

• Escoge un día fijo para cerrar, por ejemplo los primeros 5 días del mes siguiente.
• Guarda los soportes: estados bancarios, arqueos y conteos firmados.
• Después de cerrar, no cambies nada de ese mes sin avisar a tu contador.

Conciliar es comparar el saldo del banco en tu sistema con el estado de cuenta del banco y explicar cada diferencia. Al final, los dos saldos ajustados deben dar igual.

Las diferencias más comunes

Los pasos

1. Descarga el estado de cuenta del mes.
2. Marca cada movimiento que aparece en los dos lados.
3. Lo que solo está en tus libros ajusta el saldo del banco.
4. Lo que solo está en el banco se registra en tus libros.
5. Compara los dos saldos ajustados. Si no son iguales, busca el error antes de seguir.

Ejemplo que cuadra (Colmado Doña Ana, 31 de enero)

El efectivo y la mercancía son lo que más fácil se pierde. Por eso se cuentan y se comparan con el sistema cada mes, o más seguido.

Cuadre de caja: cuenta el efectivo y compáralo con lo que dice el sistema. Si falta o sobra dinero, anótalo y busca la causa.

Caja chica: es un fondo fijo para gastos pequeños, como agua o pasajes. Al revisarla, el efectivo más los recibos siempre deben sumar el monto del fondo.

Inventario físico frente a libros

1. Cuenta la mercancía en un momento sin ventas.
2. Compárala con la cantidad del sistema.
3. Investiga las diferencias: errores al facturar, mercancía dañada, robos.
4. Ajusta el sistema con la aprobación del dueño y deja la razón escrita.

Algunos gastos no salen del bolsillo ese mes, pero son reales. La depreciación y las provisiones los ponen en el mes que corresponde.

Depreciación: es repartir el costo de un equipo (una nevera, un vehículo, una computadora) entre los años que lo vas a usar. La forma más sencilla es la línea recta: costo entre meses de uso.

Para impuestos, la DGII fija sus propias reglas y porcentajes de depreciación. Consulta a tu contador o en dgii.gov.do cuáles aplican a tus equipos.

Provisiones: es reservar en el mes un gasto que ya debes, aunque no lo hayas pagado o no sepas el monto exacto.

• La luz de este mes, que la factura trae el mes que viene.
• La parte del mes de las vacaciones y la regalía de tus empleados.
• Clientes que probablemente no te van a pagar.

Antes de cerrar, revisa quién te debe, a quién le debes y qué impuestos te tocan. Así evitas sorpresas de efectivo y multas.

Cuentas por cobrar (CxC): lo que te deben tus clientes.

• Ordena las facturas por antigüedad: al día, más de 30, más de 60 y más de 90 días.
• Llama primero a los más atrasados.
• Confirma los saldos grandes con el cliente.

Cuentas por pagar (CxP): lo que le debes a tus suplidores.

• Compara tu saldo con el estado de cuenta del suplidor.
• Verifica que no haya facturas repetidas ni sin registrar.

Impuestos que suelen tocar cada mes (según tu caso)

Las fechas límite cambian si caen en fin de semana o feriado. Consúltalas cada mes en el calendario de la DGII y en la TSS.

En esta práctica haces la conciliación de la lección 2 en una empresa de prueba.

1. Abre tu empresa de prueba en Geniwell ERP y entra a Bancos y conciliación.
2. Mira el saldo en libros de tu banco en «Cuentas y saldos».
3. Toca «🏦 Conciliar un estado de cuenta», elige el banco y sube el estado de cuenta en Excel o CSV.
4. Revisa lo que no emparejó: son tus partidas en tránsito (depósitos o cheques que el banco todavía no tiene) o cargos que faltan en tus libros.
5. Registra los ajustes que faltan en tus libros: comisiones, intereses y transferencias de clientes.
6. Comprueba que los dos saldos ajustados den lo mismo (en el ejemplo de la lección 2, RD$184,600).
7. Guarda la conciliación para tu archivo de cierre.

Practica tu cierre de cada mes en Geniwell ERP: con la lista a mano, te tomará cada vez menos tiempo.

El salario se paga por la jornada normal; lo que pase de esa jornada son horas extra y se pagan más caras.

La jornada normal (Código de Trabajo, art. 147)

• Máximo 8 horas al día y 44 horas a la semana.
• Nunca puedes pagar menos del salario mínimo de tu tipo de empresa.

Salarios mínimos del sector privado no sectorizado (desde el 1 de febrero de 2026)

Las horas extra (art. 203)

• Hasta 68 horas a la semana: la hora extra se paga con al menos 35% más que la hora normal.
• Después de 68 horas a la semana: con al menos 100% más (el doble).

Cómo sacar el valor de la hora: divide el sueldo mensual entre 23.83 (el salario diario) y luego entre 8 (las horas del día).

Cada mes, una parte de la seguridad social la paga el empleado (se la descuentas) y otra la pagas tú. La TSS (Tesorería de la Seguridad Social) cobra todo junto.

Los tres seguros

En total, al empleado le descuentas 5.91%.

Los topes: desde el 1 de febrero de 2026, el salario mínimo cotizable es RD$23,223. Sobre lo que pase de cada tope no se cotiza.

El INFOTEP (Ley 116-80) es el aporte para la formación técnica:

• Tú pagas el 1% de la nómina mensual.
• Al empleado le retienes el 0.5% de su bonificación (la parte de las utilidades). Se paga una vez al año, en una liquidación aparte en la TSS.

Si el sueldo anual de un empleado pasa del monto exento, tú le retienes el ISR (impuesto sobre la renta) cada mes y se lo pagas a la DGII.

Escala anual vigente (DGII)

Cálculo mensual en 4 pasos

1. Al sueldo del mes réstale lo que el empleado aporta a la TSS (AFP y SFS).
2. Multiplica ese resultado por 12 para llevarlo a un año.
3. Aplica la escala.
4. Divide el impuesto anual entre 12. Eso es lo que retienes este mes.

Lo que no paga ISR: la regalía pascual (salario de Navidad), y el preaviso y la cesantía.

Hay dos pagos de nómina cada mes: la factura de la TSS y el IR-3 de la DGII. Cada uno tiene su fecha.

Cómo funciona

• La TSS genera la factura con la nómina que tienes registrada en el SUIR.
• El IR-3 sale de esa misma nómina: primero cargas o corriges la nómina en la TSS y después presentas el IR-3 en la OFV.
• Si un mes no retuviste nada, igual presentas el IR-3 en cero.

Si pagas tarde la TSS (Ley 13-20): pagas un recargo igual a la rentabilidad mensual promedio de los fondos de pensiones, más 0.3% al mes de penalidad sobre lo que no pagaste.

Una novedad es cualquier cambio en tu nómina: alguien entra, sale, cambia de sueldo o falta. Si no la reportas, la factura de la TSS sale mal.

Qué puedes descontar del sueldo (art. 201 del Código de Trabajo)

• Lo que la ley manda: TSS e ISR.
• Cuotas del sindicato, con autorización escrita.
• Adelantos de salario que tú le diste.
• Préstamos de un banco que tú garantizaste: no más de la sexta parte del sueldo.
• Aportes del empleado a un fondo de pensión privado.

Cualquier otro descuento (una rotura, un faltante de caja) no está permitido.

Así se calcula de punta a punta la nómina de un mes de un empleado.

Juan, vendedor de una ferretería pequeña: sueldo de RD$50,000, sin horas extra, con un adelanto de RD$2,000.

Lo que se le descuenta a Juan

El ISR: 50,000 − 2,955 = 47,045; por 12 = 564,540. Pasa del exento por 148,320; el 15% es 22,248 al año, o RD$1,854 al mes.

Lo que aporta la ferretería

A la TSS van RD$2,955 de Juan más RD$7,645 de la ferretería. A la DGII, con el IR-3, van RD$1,854.

Antes de contratar, decide qué tipo de contrato es. Si no dices nada, la ley supone que es por tiempo indefinido.

Lo básico (Código de Trabajo, Ley 16-92)

• Toda relación de trabajo personal se presume un contrato de trabajo, aunque no haya papel (art. 15).
• El contrato puede ser por tiempo indefinido, por cierto tiempo o para una obra o servicio determinados (art. 25).
• Todo contrato se presume por tiempo indefinido (art. 34).

Los tres tipos

Errores comunes

• El contrato por tiempo definido y el de obra o servicio deben hacerse por escrito (art. 34). Sin papel, es muy difícil probar que no era indefinido.
• Si el plazo vence y el empleado sigue trabajando con tu conocimiento, el contrato pasa a ser indefinido desde el principio (art. 73).
• Si encadenas una obra tras otra con el mismo empleado, la ley lo trata como contrato por tiempo indefinido (art. 31).
• Un contrato «de 3 meses de prueba» no es un tipo de contrato. Lo vemos en la lección 3.
• Los trabajos de temporada, como la zafra, tienen reglas propias. Si es tu caso, consulta en el Ministerio de Trabajo.

El contrato puede ser verbal, pero ponerlo por escrito te protege. Además, debes registrar a tu empleado en el Ministerio de Trabajo y en la TSS.

¿Verbal o escrito?

• El contrato verbal es válido, pero cualquiera de las partes puede exigir que se haga por escrito (art. 19).
• Si el contrato está por escrito, sus cambios también se hacen por escrito (art. 20).
• Si te faltan las planillas y registros que pide la ley, el empleado no tiene que probar lo que debían mostrar (art. 16).

Qué debe decir el contrato escrito (art. 24)

• Nombres y apellidos, nacionalidad, edad, sexo, estado civil, domicilio y residencia de los dos, con sus documentos de identidad.
• El trabajo que hará, el horario y el lugar.
• El salario: cuánto gana por unidad de tiempo (mes, quincena u hora), y la forma, el día y el lugar de pago.
• Si es por tiempo indefinido, por cierto tiempo o para una obra o servicio.
• Lo demás que acuerden dentro de la ley, y las firmas. Quien no sepa firmar pone su huella, y firman dos testigos (art. 21).

Las copias (art. 22): se hacen 4 originales. Uno es para cada parte y los otros dos los envías a la autoridad de trabajo dentro de los 3 días de su fecha. Pregunta en la Representación Local de Trabajo de tu zona cómo los recibe hoy.

Los registros de cada empleado

• La planilla tiene un costo que el sistema calcula. Se paga con tarjeta o con un PIN comprado en una Representación Local de Trabajo.
• A veces el Ministerio extiende el plazo: en 2026 lo extendió hasta el 31 de enero.
• Si contratas durante el año, mantén tus datos al día y pregunta en SIRLA cómo reportar los cambios.
• Como regla general, al menos el 80% de tus trabajadores deben ser dominicanos (art. 135).

El Código de Trabajo vigente no tiene un «período de prueba» con ese nombre. Lo que se llama así es lo que pasa en los primeros 3 meses de un contrato por tiempo indefinido.

Lo que dice la ley

• Si terminas un contrato indefinido por desahucio antes de 3 meses de trabajo continuo, no hay preaviso (art. 76) ni cesantía (art. 80).
• Desde el primer día el empleado tiene todos sus derechos: salario, TSS, jornada, descanso y regalía pascual proporcional.
• El desahucio se comunica a la autoridad de trabajo dentro de 48 horas (art. 77), como en cualquier otro momento.
• Escribir «6 meses de prueba» en el contrato no te libra del preaviso ni de la cesantía después de los 3 meses. El contrato solo puede mejorar lo que da la ley (art. 37).

Cuándo el desahucio no tiene efecto (art. 75)

• Durante las vacaciones del empleado.
• Mientras el contrato esté suspendido por una causa del empleado, como una licencia médica.
• Durante el embarazo y hasta 3 meses después del parto: ese desahucio es nulo (art. 232).

Aprovecha bien esos 3 meses

• Explica desde el primer día qué esperas: tareas, horario y metas.
• Habla con el empleado de cada problema y anótalo (lección 5).
• Decide antes de que cumpla 3 meses. Después, terminar sin causa cuesta preaviso y cesantía (curso «Prestaciones laborales»).

Desde el primer día tu empleado tiene derechos que ningún contrato le puede quitar. Estos son los básicos.

Feriados: la Ley 139-97 mueve algunos feriados al lunes. El Ministerio de Trabajo publica la lista cada año en mt.gob.do.

Licencias pagadas (art. 54)

El proyecto de reforma del Código proponía subir a 4 días la licencia por parto. Al 8 de noviembre de 2026 no es ley.

Maternidad y lactancia

• Licencia de maternidad: 14 semanas pagadas, de ordinario 7 antes y 7 después del parto. Lo que no use antes del parto se suma a después.
• El Código (arts. 236 y 237) daba 12 semanas. El Convenio 183 de la OIT, vigente en el país desde el 9 de febrero de 2017, la llevó a 14.
• La empleada afiliada recibe un subsidio por maternidad de la seguridad social (Ley 87-01). Pregunta en la TSS cómo tramitarlo a tiempo.
• Lactancia: al volver, tiene derecho a tres descansos pagados durante la jornada para amamantar (art. 240).
• En el primer año del bebé puede tomar medio día al mes para llevarlo al pediatra (art. 243).
• No puedes despedirla por estar embarazada (art. 233).

Para corregir, la ley te da solo dos herramientas. Para terminar el contrato hay tres caminos distintos, cada uno con sus reglas y plazos.

Las únicas sanciones permitidas (art. 42)

1. Amonestación.
2. Anotar la falta, con su gravedad, en el registro del empleado.

No puedes suspenderlo sin sueldo ni descontarle dinero como castigo. Tu reglamento interior tampoco puede poner otras sanciones (art. 132). Si lo tienes, colócalo a la vista y deposítalo en el Ministerio de Trabajo (art. 133).

Faltas graves que permiten el despido

El art. 88 tiene 19 causas. Algunas de las más comunes:

• Faltas de probidad u honradez durante el trabajo.
• Faltar 2 días seguidos, o 2 días en un mismo mes, sin permiso ni aviso de una causa justa. El empleado debe avisar dentro de 24 horas (art. 58).
• Desobedecerte a ti o a tus encargados en lo relacionado con el trabajo contratado.
• Presentarse a trabajar o trabajar en estado de embriaguez (art. 45).

Desahucio, despido y dimisión

• Un despido que no comunicas a tiempo se considera sin causa (art. 93).
• Si no puedes probar la falta, pagas preaviso, cesantía y hasta 6 meses de salario (art. 95). Los cálculos están en el curso «Prestaciones laborales».

Así se contrata bien de punta a punta, y así se guarda todo en Geniwell ERP.

Pedro, despachador del Colmado La Esquina: empieza el martes 1 de diciembre de 2026 y gana RD$22,000 al mes, pagados por quincena.

1. Tipo de contrato: despacha todos los días, un trabajo permanente. Es por tiempo indefinido.
2. Contrato escrito (art. 24): datos de los dos, cargo, lugar y salario. Horario: lunes a viernes de 8:00 a 12:00 y de 1:00 a 5:00, y sábados de 8:00 a 12:00. Son 44 horas.
3. Firmas y copias: 4 originales; dos van a la autoridad de trabajo en 3 días.
4. TSS: alta en el SUIR antes del 1 de diciembre.

Las fechas clave de Pedro

Práctica en Geniwell ERP

1. Entra a Nómina y RRHH con tu empresa de prueba y ve a 👥 Empleados.
2. Toca ＋ Empleado. En Datos personales llena nombre, documento, nacionalidad, estado civil y dirección: lo que pide el art. 24.
3. En Puesto y contrato pon el cargo y el salario, Tipo de contrato «Por tiempo indefinido», Jornada «Diurna» y Fecha de ingreso 1/12/2026. Toca Guardar.
4. Si ves la opción «En período de prueba», recuerda la lección 3: para la ley es un contrato indefinido en sus primeros 3 meses.
5. Abre la ficha de Pedro, ve a 📎 Soportes y sube el contrato firmado y su cédula.
6. Ve a 📊 Reportes → 🏢 Planilla de personal (DGT-3) y revisa que Pedro salga con su fecha de ingreso, cargo, jornada y salario.

Lo que le pagas a un empleado al salir depende de quién termina el contrato y por qué.

En todos los casos pagas las vacaciones pendientes y la regalía pascual proporcional.

Avisa al Ministerio de Trabajo: el desahucio, el despido y la dimisión se comunican a la autoridad de trabajo dentro de las 48 horas (arts. 77, 91 y 100). Un despido que no se comunica a tiempo se considera sin causa (art. 93).

El preaviso y la cesantía se pagan en días de salario. Primero sacas el salario diario y luego lo multiplicas por los días que tocan.

El salario diario: suma el salario ordinario del último año (o del tiempo trabajado, si es menos), saca el promedio mensual y divídelo entre 23.83 (art. 85). No cuentes horas extra ni bonificación.

Preaviso (art. 76): aviso con anticipación. Si no lo das, pagas esos días (art. 79).

Cesantía (art. 80): pago por los años trabajados.

El pedazo de año: si después de los años completos quedan más de 3 meses, se pagan 6 días (de 3 a 6 meses) o 13 días (de 6 meses a 1 año).

Ni el preaviso ni la cesantía pagan ISR (art. 86).

Las vacaciones que el empleado no disfrutó se le pagan al salir, sea cual sea la causa (art. 184).

Cuántos días (art. 177)

• Después de 1 año: 14 días laborables con sueldo.
• Después de 5 años: se pagan 18 días.

Si no completó el año (art. 180)

Mientras el empleado trabaja, las vacaciones se disfrutan: no se pueden cambiar por dinero (art. 182). Solo se pagan en efectivo al terminar el contrato.

La regalía (salario de Navidad o «doble sueldo») se paga siempre; la bonificación solo si el negocio tuvo ganancias.

Regalía pascual (arts. 219 a 222)

• Es la doceava parte del salario ordinario ganado en el año: suma lo cobrado de enero a diciembre y divídelo entre 12.
• No incluye horas extra ni bonificación.
• Tope: 5 salarios mínimos de tu tipo de empresa.
• Se paga a más tardar el 20 de diciembre. Si el empleado sale antes, se le paga la parte que le toca.
• No paga ISR ni cotiza a la TSS.

Bonificación (participación en los beneficios, arts. 223 y 224)

• Si la empresa tuvo ganancias, reparte el 10% de la ganancia neta del año entre los empleados con contrato por tiempo indefinido.
• Tope por empleado: 45 días de salario si tiene menos de 3 años, 60 días si tiene 3 años o más.
• Se paga entre 90 y 120 días después del cierre del año fiscal.
• A diferencia de la regalía, sí paga ISR, y se le retiene el 0.5% del INFOTEP.

Tienes 10 días desde que termina el contrato para pagar el preaviso y la cesantía. Si te atrasas, la deuda crece cada día.

Lo que dice el art. 86 del Código de Trabajo

• El preaviso y la cesantía se pagan en un plazo de 10 días desde la terminación.
• Si no pagas a tiempo, debes pagar además un día de salario por cada día de retraso.
• Estos montos no pagan ISR y no se pueden embargar.

Los otros plazos

Consejos

• Prepara el cálculo antes de comunicar el desahucio.
• Paga con cheque o transferencia y pide un recibo firmado con el detalle de cada concepto.
• Reporta la salida del empleado en el SUIR de la TSS.

Así se calcula la liquidación de una empleada que sale por desahucio, de punta a punta.

Rosa, cajera de una ferretería pequeña: entró el 1 de febrero de 2023. El dueño le comunica el desahucio y termina el contrato el 15 de octubre de 2026, sin darle preaviso. Ganó RD$33,000 al mes todo el último año y ya disfrutó sus vacaciones del año anterior.

• Tiempo trabajado: 3 años, 8 meses y 14 días.
• Salario diario: 33,000 ÷ 23.83 = RD$1,384.81.

Aparte: el sueldo de los 15 días de octubre, con sus descuentos normales de TSS e ISR. La bonificación se calcula al cierre del año fiscal, si hubo ganancias.

Plazo: el dueño tiene hasta el 25 de octubre de 2026. Si paga 10 días tarde, debe RD$13,848.10 más.